5月1日增值税新规实施倒计时,跨期开票等热点问题一定要看!

2018-04-25 11:14:13 liugl 85

5月1日后17%/11%降至16%/10%和转为小规模纳税人“跨期”如何开票等四个关于发票的问题,请跟着小象一起来看看吧~

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        一般纳税人符合规定转为小规模纳税人,其在一般纳税人期间销售和购进业务在转登记后发生销售折让、中止或者退回的如何开票?

        解答:《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第七条:转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票

转登记纳税人发生上述行为,需要按照原适用税率开具增值税发票的,应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人,可以通过离线方式开具增值税发票。

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        “5月1日后17%/16%调整至16%/10%,一般纳税人开票如何处理?”

       解答:《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第十条:一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票

一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。

增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

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        收到的纸质发票在增值税发票查询平台的发票勾选功能中始终无法检索到,原因是什么?

        解答: 

       1.系统的数据同步周期为1天,因此当天开具的发票无法在本平台进行检索;

       2.此份发票已经超过抵扣时限;

       3.此份发票在当期之前已经申报抵扣过了;

       4.开票方未及时联网上传发票信息至税务局端;

       5.发票为假发票(可在【我的发票】微信公众号-【发票查验】中确认发票真伪)

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        在税务总局发票查验平台查询发票时提示查无此票信息的是什么原因?

        解答:当天开具且数据上传成功的发票请于次日进行查验。若次日仍无法查询,请联系先开票方确认开票数据是否成功上传;若确认开票数据已经成功上传,仍无法查询到发票信息,请开票方向联系当地国税机关进一步排查增值税发票管理新系统是否运行正常。

来源:北京国税、xiaochenshuiwu

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